¿Cómo calcular una retención de IVA en Guatemala?

Las retenciones de IVA en Guatemala corresponden a un porcentaje del Impuesto al Valor Agregado -IVA- y es realizado por un contribuyente especial calificado así por SAT.

Si usted emite una factura a un contribuyente especial puede ser objeto de Retención de IVA

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¿Quiénes son los agentes de Retención de IVA?

  1. Exportadores
  2. Sector Público
  3. Operadores de Tarjetas de Crédito y/o Débito
  4. Contribuyente Especiales
  5. Otros Calificados por SAT

¿Quiénes Están Sujetos a Retención de IVA?

Proveedores de bienes y/o Servicios que vendan Q. 2,500.00 o mas a los exportadores, contribuyentes especiales y otros Calificados por SAT.

Proveedores de bienes y/o servicios que vendan Q. 30,000.00 o más al sector público.

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¿Cuáles son los porcentajes de Retención de IVA?

formato de retencion de iva

Formato de retención

Soy pequeño Contribuyente. ¿Cuál es el Valor de la Retención de IVA que me realizaran?

Es importante indicar que las personas que están en el Régimen de Pequeño contribuyente pagan un impuesto del 5% Sobre Ventas.  En este caso la retención de IVA será equivalente al 5% Sobre la venta.

 

¿Si yo Soy Agente Retenedor de IVA, también me deben Retener IVA?

Entre agentes de Retención, no se deben retener entre sí.

¿Ejemplo de cálculo de una retención de IVA?

La empresa los Patitos, S.A. es agente Retenedor de IVA y usted le ha emitido una factura de fecha 24 de abril por Q.3,000.00 en concepto de Servicios de Carpintería de Oficina.  Un mes después usted recibe su cheque por valor de 2,951.79.

También puedes leer: La Incidencia en el Impuesto al Valor Agregado en ventas efectuadas a usuarios de Zonas Francas

¿Dónde debe declarar la Retención de Iva recibida?

Las retenciones de IVA que usted reciba por las facturas emitidas deben ser declaradas en el Formulario de IVA mensual vigente.

En este ejemplo utilizamos el formulario 2237

porcentaje de retencion de iva

Si usted es pequeño contribuyente debe ser declarada en el formulario 2046

factura con retencion de iva e isr

¿Cómo saber si un cliente es agente de Retención de IVA?

Si usted antes de tener una relación comercial con un cliente quiere saber si es Agente Retenedor de IVA, por hacerlo de dos maneras:

  • Preguntarle directamente
  • Consultar en el Portal de SAT el listado de agentes retenedores de IVA

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Vesco Consultores:  Firma de auditoría en Guatemala

2022-05-16T15:10:26+00:00abril 27th, 2019|

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