La Factura Electrónica en Línea (FEL) es una herramienta que la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha estado ofreciendo desde el año 2018 en Guatemala, esto con el objetivo de facilitar la facturación en el país, ahorrando tiempo y dinero. Con esta nueva forma de registrar las compras y ventas en el país, se intenta reemplazar a las facturas en papel y evolucionar a un sistema completamente electrónico.
La Administración Tributaria ha ido incorporando a los contribuyentes por segmentos a éste modelo operativo. Durante un foro virtual realizado el 13 de julio del 2022 se estableció que hay más de 554 mil contribuyentes que son emisores habilitados en el Régimen FEL. El 8% de estos contribuyentes se incorporaron por disposición administrativa, lo que significa que fueron notificados por SAT para adherirse al mismo, el 92% restante lo hizo por voluntad propia. También se mencionó que el 98.99% de la facturación en Guatemala se realiza a través de FEL.
¿Cuáles son los segmentos de FEL?
Estos han ido añadiéndose conforme el pasar de los años. Los primeros fueron notificados por la SAT en 2018.
- Grandes Especiales y Medianos Especiales.
- Proveedores del Estados.
- Personas profesionales.
- Personas que prestan servicios técnicos al Estado.
- Proveedores de bienes y servicios que están relacionados con el tema salud.
- Cualquiera que esté inscrito en el Régimen General del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- El sector contable, tanto los contadores como auditores y las empresas que presten este tipo de servicios.
- Los nuevos contribuyentes en cualquier régimen.
Los pequeños contribuyentes aún pueden continuar facturando en papel, puesto que no se ha requerido por ley que deban adherirse a FEL, siendo los únicos que no cuentan con esta obligación.
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¿Qué formas existen para facturar por medio de FEL?
Al habilitar esta herramienta se establecieron varias maneras de facturación electrónica disponibles para los contribuyentes por medio del certificador de SAT. Estas son:
- Agencia Virtual.
- Aplicación FEL.
Sin embargo, las necesidades de algunos contribuyentes requieren de otro tipo de servicio, y para esto se puede acudir a certificadores externos de distintas entidades privadas, y dependiendo de la facturación que ejerza podría variar el precio. En la página de la Superintendencia de Administración Tributaria podemos encontrar el listado de los diecinueve certificadores autorizados para facturar.
¿Cuáles son los beneficios de FEL?
A pesar de ser una actualización novedosa que permite un sinfín de facilidades para los emisores, muchos contribuyentes se rehúsan a utilizar FEL, que provee los siguientes beneficios.
- Autorización inmediata de Documentos Tributarios Electrónicos.
- Incremento de productividad.
- Almacenamiento ágil, seguro y legal.
- Agencia virtual y verificador público DTE.
- Ahorro de costos directos.
- Uso de información FEL para la inteligencia de negocios.
- Eliminación de riesgo de pérdida de documentos físicos.
¿Cuáles son los requisitos para registrarse al régimen?
- Estar inscrito y actualizado en el Registro Tributario Unificado (RTU).
- Poseer como mínimo un establecimiento activo.
- Estar afiliado al IVA.
- Tener su domicilio localizado.
¿Cómo me incorporo al Régimen FEL?
Incorporarse es muy simple, solamente hay que seguir los pasos que se indican a continuación:
- Ingresamos a nuestra Agencia Virtual y buscamos el menú «Servicios»
- Nos dirigimos al apartado «Factura Electrónica en Línea» y seleccionamos «Habilitarse como emisor»
- El sistema validará que cumplamos con los requisitos anteriormente impuestos
- Escribimos una contraseña y aceptamos los términos.
También puedes leer: ¿Por qué debemos incorporarnos al Régimen FEL?
¿Cuál es la fecha máxima para adherirse a FEL?
Si pertenece al Régimen General del IVA y aún no se ha inscrito a FEL, aparece como renuente en el listado que tiene la SAT, dado que el plazo que se había establecido para adherirse a FEL fue el 1 de julio del 2022. No obstante, éso no significa que ya no pueda hacerlo.
¿Por qué las facturas electrónicas no tienen la dirección del cliente?
Existe una lista con todos los requisitos obligatorios que deben tener las facturas electrónicas, en esta figura la dirección del emisor, no la del cliente. No se solicita dado que no representa una información pertinente ni relevante en la facturación.
¿Los contribuyentes que no tienen movimiento de facturación deben incorporarse?
Sí, es su obligación como contribuyentes incorporarse a FEL para cumplir con la Resolución de Superintendencia SAT-DSI- 1240-2021 ya establecida. Como parte de los deberes formales, aún sin reportar movimiento y estar próximo a cerrar el negocio, debe presentar sus declaraciones, así estén en cero.
¿Las entidades exentas pueden seguir emitiendo en papel?
Las entidades que están exentas de impuestos deben emitir recibos de donación o contribución para solventar sus ingresos. Las entidades no lucrativas pueden emitir sus documentos por medio de FEL para mayor comodidad y también continuar con la emisión en papel tradicional, siempre y cuando no lucren con lo que reciban.
¿Las facturas electrónicas tienen fecha de vencimiento?
La ley tributaria establece que todos los documentos que no sean emitidos por medio de FEL tienen una vigencia máxima de seis meses. Sin embargo, las facturas electrónicas no cuentan con ésta vigencia, no tienen una fecha de vencimiento, y le da la certeza al cliente de no habilitar talonarios de facturas cada seis meses. Dado que la factura se está autorizando al momento de ser emitida, desde ése instante está vigente.
Fuente: SAT.
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